如何回应传票

2021年10月27日

由杰伊·拉希德CAMICO

注册会计师事务所通常不确定是否或如何回应传票, 因为他们还需要遵守一些旨在保护客户机密的规则和法规. 下面的问&重点在于理解传票的性质,以及会计师事务所在回应传票时如何将其职业责任风险降到最低.

什么是传票?

传票通常是对文件和/或出庭的正式要求, 通常由律师在诉讼过程中提出, 或由政府机构进行刑事或民事调查.

当注册会计师收到传票时,他们应该怎么做?

注册会计师在收到传票时应该考虑客户档案中的信息, 以及最近与客户或任何相关方的沟通, 然后在回应传票之前联系注册会计师的职业责任风险顾问或律师. 在评估注册会计师应采取的适当行动过程时, 他们的顾问可考虑下列资料:

  • 潜在的诉讼是关于什么的? 注册会计师是否对诉讼中的问题有直接或其他的了解?
  • 传票要求注册会计师做什么? 是要求注册会计师提供证言、文件,还是两者都提供? 如果注册会计师提前提供文件,传票是否免除其作证?
  • 注册会计师是否拥有所列的资料? 注册会计师应审查传票,并考虑该公司是否拥有这些信息. 如果信息是保密的, 例如税务文件, 客户和/或会计师客户特权可能要求享有特权.
  • 传票是否规定了遵守的最后期限? 如果最后期限快到了, 或者传讯方没有提供足够的时间来遵守, 注册会计师是否收到任何通知,暗示对方会同意延期?
  • 注册会计师与客户有过怎样的沟通? 注册会计师是否与委托人、案件中的律师或政府机构有任何联系? 这种联系是否表明注册会计师是一个目标,还是仅仅是一个拥有信息的人? 客户是否采取具体措施正式反对传票?

为什么注册会计师会收到传票?

通常, 律师或其他当事人将发出传票,因为他或她相信注册会计师拥有信息和文件,将建立与基础案件相关的事实. 然而, 有时传票可能通过寻求信息表明注册会计师可能对正在调查或诉讼的事项负有责任,从而表明注册会计师是潜在案件的目标.

注册会计师是否必须遵守传票? 传票是法院命令吗?

如果注册会计师收到法官签署的命令, 或者政府机构的传票, 在大多数情况下,注册会计师必须遵守. 政府传票通常要求合规,即使没有客户同意或法院命令.

然而, 大多数传票都是预先打印好的表格,由律师或其他当事人填写以索取信息. 在这些情况下, 会计师受许多旨在保护客户的规章制度的约束, 包括国内税收法典第7216条. 在大多数情况下, 这些规章制度禁止会计服从传票, 除非会计采取了特定的措施来保护客户的机密, 包括获得客户的同意.

再一次, 注册会计师应就所有传票联系其风险顾问,以评估基础诉讼和遵守义务.

注册会计师是否应该向注册会计师的职业责任代理人或承运人报告传票?

是的. 不管注册会计师对客户或以前的客户有多少信息, 及时报告这件事总是很重要的.

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